股权转让缴纳个人所得税的注意事项 - 代理记账网

股权转让在生活中是一种很普遍的现象，股东也是依法享有支配股权的权力的。股权转让缴纳税费分为股权属于个人或者公司两种情况。公司股东股权转让时除了需要满足法律规定的条件外，还应当缴纳一定的税费。那么股权转让缴纳个人所得税有哪些注意事项?

一、股东股权转让的税费

1.企业所得税

企业所得税法第四条规定，企业所得税的税率为25%。企业所得税法第四章二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2.个人所得税

根据个人所得税法规的有关规定，个人转让股权应按“财产转让所得”项目依20%的税率计算缴纳个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

3.印花税

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》附件规定，产权转移书据的税率为：按所载金额万分之五贴花。

二、股权转让缴纳个人所得税有哪些注意事项?

1.违约金

股权转让过程中，如果产生违约金，倘若转让成功，违约金也应当计算到应纳税额中，如果转让不成功则不必如此。

2.价格过低

在实践中,很多股东为了避免纳税，在合同中将股权转让的价格明显压低，真实价格私下交易。在纳税时，对于这种价格明显偏低的情况,税务局可能会重新核定。

3.纳税人

在进行纳税之前，首先要明确纳税人是谁。股权转让中的个人所得税，是针对转让方而言，因此转让股权的股东为纳税义务人，而受让方(购买方)则为扣缴义务人，应当履行代扣缴税款的义务。

4.纳税地点

缴纳个人所得税的地点，应当是发生股权变更的企业所在地的税务机关，简单来说，该公司日常纳税机关是哪里，就应当到哪里缴纳个人所得税。受让方或者转让方应当持相关材料到税务机关办理纳税申报。

5.应纳税额

股权转让个人所得税的应纳税额，应当是股东转让股权所得减去股权原本价值及其他合理费用以后的余额，其他合理费用包括股权转让过程中涉及的资产评估费、中介服务费等。计算出应纳税额以后，再按照20%的税率来缴纳个人所得税。

6.申报时间

个人所得税缴纳的时间分两种情况，要么在办理股权变更登记之前进行，要么和股权变更登记同时办理。前者需要先签订协议，根据协议中的转让价款去税务机关报税，然后凭税务机关开具的相关证明到工商局办理变更登记;后者在签订协议后，只要没有交易，可以在办理股权变更时，填写"个人股东变动情况报告表"到税务机关纳税。

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