无锡格瑞会计事务有限公司12366热点问题（自然人税收管理系统操作）
1、自然人税收管理系统扣缴客户端的个人所得税申报密码是什么？如何重置？ 答：申报密码是验证扣缴单位办税授权的一种安全保障措施，只有拥有该扣缴单位申报密码的人员，才能在客户端中进行相关敏感信息的操作（如申报表报送、专项附加扣除信息下载等）。申...
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第25页深化增值税改革即问即答（七）
一、纳税人计算四项服务销售额占全部销售额的比重来确定是否适用加计抵减政策时，全部销售额除一般项目外，是否包括即征即退项目的销售额? 答：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告20...
深化增值税改革即问即答（八）
一、假设A企业2019年11月成立，2019年11月至2020年1月四项服务销售额占比超过50%。请问，为判断2021年是否能享受加计抵减政策，计算2020年四项服务销售额占比时，2020年1月份的销售额是否参与计...
深化增值税改革即问即答（九）
一、《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》提到，纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提，请问补提时是逐月调整申报表，还是一次性在当期计提？ 答：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值...
深化增值税改革即问即答（四）
一、A公司是2018年1月设立的纳税人，2018年9月登记为一般纳税人。A公司应以什么期间的销售额来判断是否适用加计抵减政策?是仅计算登记为一般纳税人以后的销售额吗? 答：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政...
深化增值税改革即问即答（五）
一、请问适用加计抵减政策的纳税人，是否只有四项服务对应的进项税额允许加计抵减? 答：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)第七条规定，自...
小微企业普惠性税收减免政策100问
*增值税政策* 1.2019年提高增值税小规模纳税人免税标准适用于哪些小微企业？ 答：根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）和《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告...
深化增值税改革即问即答（六）
一、我公司2019年3月份购入一间厂房，当月取得增值税专用发票并在增值税发票选择确认平台勾选确认。请问办理3月税款所属期申报时，该厂房的进项税额可以一次性抵扣吗? 答：不可以。《财...
深化增值税改革即问即答（三）
一、某纳税人于2019年5月10日新办并登记为一般纳税人，5-7月提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）的销售额占全部销售额的比重未超过50%，但是6-8月的比重超过50%，能否适用加计抵减政策？ 答：《财政部 税务总...
深化增值税改革即问即答（一）
一、生产、生活性服务业纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。纳税人在计算销售额占比时，是否应剔除出口销售额？ 答：在计算销售占比时，不需要剔除出口销售额。例如...
深化增值税改革即问即答（二）
一、我公司位于北京，某员工3月28日乘高铁出差至山东，4月2日返程，取得了注明该员工身份信息、乘车日期分别为3月28日和4月2日的两张高铁车票。请问我公司可以将上述旅客运输费用纳入抵扣吗？ 答：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革...
深化增值税改革100问
1. 自4月1日起，增值税税率有哪些调整？ 答：为实施更大规模减税，深化增值税改革，2019年4月1日起，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；保持6%一档的税率不变。 ...
4月征期各申报事项 “重要提醒”(三)企业所得税申报
一、按季申报预缴企业所得税 政策提醒 1.4月征期申报一季度企业所得税时，可以适用： “对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所...