1经营地址为托管地址

有些地区为了引进招商，允许没有办公地点的创业者，先使用虚拟的托管地址注册。注意了！如果长期使用托管地址，将会被重点监控。

2注册地址不存在或虚构经营场所《中国人民银行关于加强支付结算管理防范电信网络新型违法犯罪有关事项的通知》规定，银行须审慎核实对公账户开户的每项信息，特别是对注册地址不存在或虚构经营场所的单位，银行不得为其开立账户。

3一名多户；一址多照；注册资本很低，均未实缴同一自然人为多家公司的法定代表人；同一地址，注册多家公司，且注册资本都不高，注均未实缴。

虽然没有明文规定，同一自然人不能注册多家公司，但同一自然人开立多家公司，公司又申请多个对公账户，这将是银行重点排查对象。

4同一个公司集中开立多个账户公司开户集中在同一时间段，且在同一地区各家银行开立多个对公账户。

5企业法人、负责人或代理人属于异地户口，且长期不在此地居住企业法人、负责人或代理人属于异地或偏远农村户口，无居住证、无社保等。

6企业法人年龄明显偏大或偏小现在很多企业老板都不愿自己当法人，找人挂名（一般会找年龄偏大的人），认为这样做，即使公司有问题也与自己无关。我只能说，这样想,你就大错特错了，对于此种情况银行会列入重点监控对象。

7单位失联，无法联系账户异常或常规排查时，无法联系到法人、负责人或代理人等。

8资金交易异常频繁大额交易、公转私交易、夜间交易；存在可疑交易；网银交易限额要求高，明显与生产经营、注册资本等不相符。

如：企业长期零申报、无业务，却每月搞出上百万的银行流水。

9长期不对账；对账不符；不配合对账

《企业银行结算账户管理办法》第33条规定，银行应建立企业客户的账务核对机制，对账频率不应低于每季度一次，如果企业超过对账时间未回复、对账结果不一致或不配合对账要求，银行有权采取措施限制账户交易措施以降低银行风险。

10公司被列入“严重违法失信企业名单”根据《中国人民银行关于加强支付结算管理防范电信网络新型违法犯罪有关事项的通知》规定，银行一旦发现企业严重违法，须在3个月内暂停该企业相关业务。

1、公司本钱公积金和盈余公积金(包含法定公积金和任意公积金)转增注册本钱。

本钱公积金是公司财务会计账目上所有者权益的组成部分，被称为公司的未挂号本钱，其主要来历是公司溢价发行股份的所得。盈余公积金也是公司财务会计账目上所有者权益的组成部分，分为法定公积金和任意公积金，其来历主要是公司获利的留存。这两种公积金都可以依法转为公司的注册本钱，所不同的是法定公积金转增注册本钱时，应当留存不少于公司增资前注册本钱额25%的部分。

这种增资有两个特征：一是不需求股东增加对公司的投本钱额25%的部分。这种增资有两个特征：一是不需求股东增加对公司的投人，只是以挂号为本钱的方法将公司中保存的股东在注册本钱以外的权益本钱，因此，这种增资并不增加公司占用资金的总量，因此不能解决公司对资金的需求。本钱公积金和盈余公积金转增公司注册本钱，仅需求公司权利安排选择通过，验资并批改公司章程，改动公司挂号，派发新的出资证书或股票即可。二是在本钱公积金和盈余公积金转增注册本钱的情况下，有限责任公司各股东持有公司股权的比例并不改动，股份有限公司各股东所持的股份会等比例增加。

2、获利转增注册本钱。

公司股东会或股东大会可以通过选择，选择不直接向股东分配现金股利，将公司的税后获利转增为公司的注册本钱，以股份的方法向股东分配股利。在这种情况下，公司的现金不会以股利的方式流向股，而是转向公司的注册本钱。以公司获利转增公司的注册本钱，虽不会增加司资金的存量，但可以使公司的资金不外流，使得公司可以长期使用这些资金。

在获利转增公司注册本钱的现象下，有限责任公司的各股东持有股权的比例并不改动，股份有限公司各股东所持的股份会等比例增加。因此也需求批改公司的章程，验资，进行改动挂号。需求提请留心的是，以获利转增公司注册本钱，是股东对公司的出资行为，不是公司的对外出资行为。

3、公司股东按照持股比例向公司增资。

公司股东会或股东大会通过决，可以选择公司的股东按原有的持股比例向公司增资，这种增资虽不会改动公司股东的持股比例，但股东需求按照公司股东会或股东大会选择的规矩向公司交纳出资或股金，然后增加公司占有资金的总量。因此，选用这种方法增资可以满足公司对资金的需求，一同也会增加股东的经济负担。

公司权利安排一旦作出增资的选择，股东就必须按照规矩交纳出资，否则就是股东出资违约，需求依法向守约出资的股东承当违约责任。这种增资相同也需求验资，批改公司章程，改动公司挂号，派发新的出资证书或股票。

4、公司股东不按照所持股份比例向公司增资。

这种增资与上述股东按照持股比例增资的差异在于：可能有的股东向公司增资，有的股东不向公司增资，然后原本股东对公司的出资比例或持有的股份比例必定被打破。有时我们称不向公司出资股东的股份比例的改动为股份摊薄，其意是说不增资的股东在公司中的股份比例会变小。这种增资的难点在于怎么核算新增出资与原公司本钱的价值比率，或者说在公司新增注册本钱时出资人出资的一元钱与在公司立时股东出资的一元钱能否取得相同的股权或股份。

在实务中，假设公司是盈的，假设公司的所有者权益大于公司的注册本钱，在公司设立时股东出资的一元钱所取得的股权或股份就会多于在公司新增本钱时一元钱取得的股权或份，或者说在公司增资时取得相同的股份需求交纳比公司设立时更多的产业。这是由于本钱具有价值堆集的功用，在公司设立时投入公司的一元钱，现已作为本钱运转多年，其价值不同于作为钱银的一元钱。因此，在这种增资的情况下，需求对增资股东的出资额和所取得的股权或股份进行协商并以公司权利安排选择同意。这个问题反映在股份公司向社会揭穿发行股票上，就表现为公司不同次发行的股票面值虽然持平，但发行价格却不同，有限责任公司增资资人取得相同的股权需求比公司发起人交纳更多的出资。

5、股东以外的出资者向公司增资。这种增资方法与上述股东不按照原持股比例向公司增资的难点和处理准则相同。差异仅在于向公司增资的不是公原有的股东，而是新参加公司的股东。在这种增资的情况下，公司股东的人数及出资比例或持有的股份比例都会发生变化。

这种现象的增资，不只需求公的股东会或股东大会通过公司增资选择，并且更为重要的是公司的原股东需求与新参加的股东就增资达成协议，协议的重点是出资比价和出资方法、期限等，假设是有限责任公司还需求批改公司章程。

一、注销和吊销的区别：

注销：是指符合法定条件的企业经过向原登记机关申请，并经过规定清算程序后主体资格消灭。公司完全消失，法人资格合法终止，所有员工遣散，所有银行的钱收回，所有债权债务结束。注销是合法行为，也是一家公司停止经营的最终唯一结果。

吊销：是指企业因违反法律法规或行政规定，工商行政部门强制停止其经营活动的行为。在吊销后注销前，公司依然存在，还要承担相应的债权债务，不过不得开展经营业务。

二、吊销的后果：

1. 法定代表人等信息会被传输到全国工商系统“黑牌”企业数据库，实现全国范围内监管，同步在全国金融征信系统中纳入不良记录；

2. 被吊销营业执照3年内，企业的名称不能再重新使用；3. 被吊销营业执照的法定代表人在全国范围3年内都不得申请或担任其他企业的高级管理人员（担任公司的董事、监事、高级管理人员）；4. 被吊销企业的法定代表人，终身进入工商系统黑名单，不得再兼任其他公司法定代表人、还要被列入“黑名单”不能设立新公司；5. 法定代表人无法购买机票，不能办理贷款；6. 影响公司所有股东的信用。 

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一、分公司和子公司的区别在哪？

1、法律地位不同

（1）子公司是独立的法人，具有法人资格，拥有独立的公司名称、公司章程以及组织机构，并且对外以自己的名义从事生产经营活动。

（2）分公司不具有法人资格，没有独立的公司名称、公司章程以及组织机构，以总公司分支机构的名义从事生产经营活动。

2、受控制方式不同

（1）一般母公司对子公司不直接控制，而是通过任免子公司的董事会成员、作出投资决策/决定等方式达到影响子公司的生产经营活动目的。

（2）分公司的人事、业务、财产受总公司的直接控制，在总公司的经营范围之内从事生产经营活动。

3、营业执照不同

（1）子公司领取的是企业法人营业执照，有法定代表人姓名等字样，经营范围可以自行选择。

（2）分公司领取的是营业执照，只有负责人的字样，而且经营范围不能超过总公司的经营范围。

4、产品包装标注不同

（1）子公司在产品外包装上必须标注自己的名称和住所。

（2）分公司可以标注自己的名称、住所，也可以同时标注总公司的名称、住所，还可以只标注总公司的名称、住所。

5、税款缴纳不同

（1）子公司应当按月（或季）预缴企业所得税、年底进行汇算清缴，都是单独计税，在注册地缴纳税款。

（2）分公司，应当和总公司汇总，计算缴纳企业所得税。

二、分公司和子公司的税务处理

1、子公司的处理

子公司是作为独立法人，实行独立核算并独立申报纳税，是完全独立的纳税人，承担全面的纳税义务。

2、分公司的处理

分公司作为分支机构的一种，适用总分机构的相关政策。

总机构和分支机构应依法办理税务登记，接受所在地主管税务机关的监督和管理。

（1）企业所得税方面

对于分公司的企业所得税管理：符合规定条件的汇总纳税的分公司，实行“就地预缴、汇总清算”；无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，又无法证明分支机构的，按照独立纳税人就地缴纳企业所得税；分公司实行独立核算、不汇总纳税的，按照独立纳税人就地缴纳企业所得税。

对于列名企业的下属二级分支机构均应按照企业所得税的有关规定向当地主管税务机关报送企业所得税预缴申报表或其他相关资料，但其税款由总机构统一汇总计算后向总机构所在地主管税务机关缴纳。

（2）增值税方面

分公司（属于分支机构的组成部分，为便于与文件对接，以下统称分支机构）销售货物、提供加工修理修配劳务的增值税的纳税地点

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。因此，分支机构的增值税一般情况下就地申报纳税。

但是，该条同时规定，经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

三、分公司和子公司各自的优点是什么？

1、设立子公司的优势

（1）子公司属于独立的法人，只负有有限的债务责任;

（2）子公司向母公司报告企业成果只限于生产经营活动方面;

（3）子公司是独立法人，其所得税计征独立进行。子公司可享受东道国给其居民公司提供的包括免税期在内的税收优惠待遇;

（4）东道国运用税率低于居住国时，子公司的累积利润可得到递延纳税的好处;

（5）许多国家对子公司向母公司支付的股息规定减征或免征预提税。

2、设立分公司的优势

（1）分公司一般便于经营，财务会计制度的要求也比较简单;

（2）分公司承担成本费用可能要比子公司节省;

（3）分公司不是独立法人，就流转税在所在地缴纳，利润由总公司合并纳税。在经营初期，分公司往往出现亏损，但其亏损可以冲抵总公司的利润，减轻税收负担;

（4）分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收。

四、想让分公司变成子公司怎么办？

先注销分公司，再成立子公司。

1、注销分公司程序

（1）到分公司所在工商局领取《分公司注销登记申请书》。

（2）准备注销登记的相关材料：

• 申请书
• 经办人身份证
• 公司决议
• 营业执照
• 银行清户证明
• 完税证明
• 分公司公章

注：具体以当地工商局要求为准

（3）提交资料和申请书，工商局核准后进行分公司撤销备案。

2、成立子公司程序

（1）到工商局领取设立企业的相关表格并进行填写，如《企业设立登记申请书》《企业设立登记申请表》等；

（2）携带法人身份证、经办人身份证和分公司名称填写《名称预先核准申请书》，审批通过后拿到《企业名称预先核准通知书》；

（3）准备好注册资料，递交分公司所在地的工商局进行注册申请。等领取到营业执照后30日办理组织机构代码证和税务登记证。注册资料一般包括总公司拨款证明、任命文件、总公司章程、公司拨付给分公司使用的资金数额证明文件等，以当地工商局要求为准。

1、股份有限公司的注册资本有什么要求？

《公司法》第八十条规定，股份有限公司采取发起设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额。在发起人认购的股份缴足前，不得向他人募集股份。股份有限公司采取募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额。法律、行政法规以及国务院决定对股份有限公司注册资本实缴、注册资本最低限额另有规定的，从其规定。

发起设立股份有限公司的资本缴纳制度与有限责任公司的一样，取消了最低注册资本制度，并且取消了首次实缴出资的比例限制。发起人的出资方式、出资时间、出资额由公司章程规定。但是，发起人必须在缴足所认购的股份之后，才能向他人募集股份。

募集设立股份有限公司的，公司注册资本是登记机关登记的实收股本总额，也就是发起人认购的以及向社会公众募集所得的股本总和。

另外，法律、行政法规以及国务院决定对股份有限公司注册资本实缴注册资本最低限额另有规定的，从其规定。

2、发起人的出资方式有什么规定？

《公司法》第八十二条规定，发起人的出资方式，适用本法第二十七条的规定。

这意味着股份有限公司发起人的出资方式和有限责任公司设立股东的出资方式相同。

第一，按照我国《公司法》，股东可以采取多种方式出资，包括货币出资和非货币出资，非货币出资包括有形资产出资和无形资产出资，无形资产包括知识产权、土地使用权等。

第二，除了上述出资方式，其他依法可以转让的非货币财产也可以作价出资，这里的“非货币资产”必须具有合法性、可转让性和可评估性。合法性是指依法可以成为财产；可转让性是指可以进行交易、转让；可评估性是指可以评估确定价值并以此作价。

第三，法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外，如股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。

第四，法律要求对作为出资的非货币财产应当评估作价、核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定。

第五，2013年修订的《公司法》，取消了发起人的出资方式中，货币出资不得低于30%的规定。

3、发起人出资义务如何履行？

《公司法》第八十三条规定，以发起设立方式设立股份有限公司的，发起人应当书面认足公司章程规定其认购的股份，并按照公司章程规定缴纳出资。以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。发起人不依照前款规定缴纳出资的，应当按照发起人协议承担违约责任。发起人认足公司章程规定的出资后，应当选举董事会和监事会，由董事会向公司登记机关报送公司章程以及法律、行政法规规定的其他文件，申请设立登记。

本条是关于发起设立的股份有限公司的发起人认缴出资义务、出资后的义务的规定。

本条第1款和第2款规定了发起人对股份的认购义务。2013年修订的《公司法》取消了发起人必须在实际缴纳出资后才能申请设立公司的规定。故而，按照新的规定，发起人只需要书面认足公司章程规定其认购的股份即可。而发起人的实际缴纳出资的时间，则按照公司章程的规定。发起人在设立公司时通常首先会缔结以设立股份有限公司为目的的合同，即发起人协议，规定发起人在公司设立过程中的权利、义务以及相应的责任。依法缴纳公司章程中规定其认购的股份就是其中主要义务之一。如果不履行缴纳出资的义务，就是对此协议的违反，应该依发起人协议对其他发起人承担违约责任，赔偿其他发起人因此而受到的经济损失，具体方式包括追缴出资、赔偿损害和利息罚款。

本条第3款规定了发起人认足出资后的义务和申请设立登记的主体。发起人是司的缔造者，如果公司成功设立，那么他们就是公司的初始股东，进行公司组织机构的建设是他们的职责所在。所以在认足公司章程规定的出资后，发起人应当选举产生董事会、监事会，并由董事会报送相关文件申请设立登记。

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公司年度检验就是指工商行政管理机关依法按年度对公司进行检查，确认公司继续经营资格的法定制度。

注意：

• 年检日期是每年的3月1日至6月30日。
• 当年设立登记的公司，自下一年起参加年检。

一、年检的主要内容

（一）公司登记事项执行和变动情况；

（二）股东或者出资人的出资或提供合作条件的情况；

（三）公司对外投资情况；

（四）公司设立分支机构情况；

（五）公司生产经营情况。

二、主要的办理程序

(一)公司申领、报送年检报告书和其他有关材料；

(二)登记主管机关受理审核年检材料；

(三)公司交纳年检费；

根据《中华人民共和国公司登记管理条例》第六十二条之规定，公司应当向公司登记机关缴纳年度检验费。年度检验费为50元。

(四)登记主管机关加贴年检标识和加盖年检戳记；

(五)登记主管机关发还公司营业执照。

三、网上申报的流程

1、企业登陆企业网上年检系统

2、企业按照提示进行网上注册和网上申报；

3、企业网上提交成功后，5日后查看年检结果，如果初审通过年检，按照提示打印相关材料，并按照提示带相关材料7日内到相关工商所报送年检材料，缴纳年检费，领取营业执照；

4、企业年检结束。

四、 需要准备的材料

1、营业执照副本复印件，加盖公章

2、法定代表人身份证复印件，加盖公章

3、开户银行许可证复印件，加盖公章

4、银行对账单（开业至今）复印件，加盖公章

5、验资报告复印件，加盖公章以及齐缝章

6、公司章程复印件，加盖公章以及齐缝章

7、租房协议复印件，加盖公章以及齐缝章（此协议中租房人必须为公司名称）

8、所租房屋房产证复印件，加盖公章以及齐缝章（写字楼：此房产证复印件以及盖章，私房：房产证原件，以及合同）证照原件以及印件

9、如委托代理年检企业，需要代理人持被代理企业授权委托书和法人身份证复印件

10、营业执照副本原件

11、财务章

12、合同章

13、公章 公司资料、其他：

14、年检申请报告书（在工商官网生成后打印即可）

15、上一年度负债表及损益表（财务提交）

五、注意事项

内资企业

（一）企业应按登记主管机关指定的年检月份参加年检，不得提前办理，逾期年检登记主管机关将按有关法律、法规予以处罚。

（二）企业办理年检时，应提交执照正、副本，年检报告书、IC卡（工商企业卡），会计（审计）师事务所出具的年检查帐报告或审计报告，资产负债表和损益表。

（三）企业办理年检所提交的文件或材料必须整洁，不得涂抹、删改，应当使用钢笔、毛笔或签字笔填写表格或签字，不得使用圆珠笔。用纸规格必须为16开纸。年检报告书法定代表人应签字。

（四）被评为“重合同、守信用单位”的企业，凭市政府颁发的证书，只须提供资产负债表、损益表办理年检。

（五）登记主管机关将通过年检的企业，分为两种两类：A级为遵守工商行政管理法规情况良好的；B级为有违反工商行政管理法规行为的。B级企业不得办理增设分支机构和增加经营范围的变更登记，不得投资设立有限公司或股份有限公司。企业未参加年检不得继续从事经营活动。

（六）企业办理年检时,如原登记事项（比如住所、法定代表人）等发生变更，应同时办理相关事项的变更登记。

外资企业

年检程序：提供年审所需资料→出具会计师事务所审计报告→办理联合年检申报手续→在相关政府部门加盖年检戳记章→移交相关资料。

（一）外资企业如果想办理变更必须还要办理外资年检；

（二）如果公司成立超过了一年会计年度的外资企业，年检要有会计师事务所的审计报告上传网上；

（三）如果公司成立不满一个会计年度外企业或已经进入清算的外企，年检不需要提交审计报告；

（四）外企常驻代表机构和还没有领取营业执照的外商办事机构，不需要办理年检；

（五）针对于无锡中关村的高新技术企业年检，需要提交《中关村高新技术企业证书》（中关村科技园区管委会核发）；

（六）外企中经营范围中含有专项审批的外商投资企业，外资年检需要提交加盖公章的专项许可证或批准文件的复印件。

那企业如果不做年检会怎样呢？下面小快为大家整理了不做年检的后果和影响。

六、不年检的后果

1、罚款

根据相关规定，针对个体工商户营业执照在年检截止日期前未申报年检，属于公司的，处1万元以上10万元以下的罚款;属于非企业法人的，处以3万元以下罚款；属于非法人经营单位的，处以3万元以下的罚款。

2、将列入异常名单

企业2年未年检将列入异常名单。后期再申请年检，须先解除异常再申报。

3、被拉黑，吊销执照

将被工商局列入黑户，登记主管机关针对年检截止日期前未进行年检的企业法人进行公告。自公告之日起，30日内仍未申报年检的，吊销企业的营业执照。

4、罚款越来越高

每年企业未年检都会被罚款，且金额只增不减。后期申办企业相关的事宜，需先交完罚款再办理。

5、影响日常出行

企业长期未申报年检，个人信誉也将受到影响。外出乘飞机旅游、子女出国留学等都将受到影响。

6、影响后期开公司

先前公司被拉黑，工商信誉值大大降低，如后期再创业开公司，再申请将受到影响。

在房地产市场发展速度较缓的情况下，很多相关企业经营都收到很大影响，其中建筑施工行业受冲击较大。所以建筑施工企业更需要做好税务筹划，以降低企业税负。一、对于劳务分包建筑行业是劳动密集型，所以建筑施工企业在经营过程中劳务成本有很大比重。现在的形势是，我国劳动力人口在不断减少，所以工人工资就在不断上涨，由此可见，未来在建筑施工中劳务成本将会占更高的比重，所以必须做好劳务成本的税务筹划。根据国家税法规定，劳务全部由施工企业自己承担。但如果和劳务公司签订合同，劳务公司可以按照3%的征收率给公司开具增值税专用发票，企业从而取得一定的税收优惠。二、对于供应商一般情况下，纳税人开具的物资类发票税率为13%，但简易征收的纳税人开具的增值税专用发票的税率为3%。一般供应商的报价为含税价，但是对于一般计征项目，增值税进项税金可以抵扣。所以在选择供应商时，要做好比对货比三家，将含税价拆分成不含税价，以不含税价来进行比价，来选择不含税价更低的供应商。三、对于专业工程分包建筑安装施工中，一般会对某部分工程进行分包，如水电、土方、钢筋加工等。如果分包单位为一般纳税人，则分包单位会对总包企业开具9%税率的增值税专用发票。物资部分的税率为13%，如果采用包公包料，材料部分就会损失4%的税金差额。所以可以考虑包工不包料的方式来分包，从而获得税金优惠。税务筹划环节是每个纳税人的合法权利，要合理进行利用。更多详情请关注格致会计官网。
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小规模纳税升级为一般纳税人的情况：

1、小规模纳税人如果连续12个月或者在12个月期间的营业额累计达到500万元以上，税务局就会做出强制要求，让小规模纳税人申请成为一般纳税人。

2、小规模纳税人如果满足12个月内来及销售额达到500万元，那么需要在当月申请为一般纳税人，若当月不申请，下个月也会强行转为一般纳税人。

3、当小规模纳税人的会计核算健全时，就可以向主管税务机关主动申请成为一般纳税人，提供真实有效的材料即可。

申请材料

1、首先需要准备《增值税一般纳税人申请认定表》；

2、还需要提交《税务登记证》副本；

3、准备好财务负责人和办税人员的身份能证明以及复印件；

4、需要准备会计人员的从业资格证明，如果是委托代账机构记账报税的小规模纳税人，需要提供双方签订的代理记账协议和复印件；

5、另外需要准备经营场所产权证明或者租赁协议等其他场地使用证明。

主要流程

1、首先，由纳税人提交书面申请以及相关的申请材料；

2、提交材料后，税务机关会进行核查，确认无误后审核通过；

3、接下来税务机关会对小规模纳税人进行实地查验，同时会出具查验报告；

4、最后经税务机关认定，小规模纳税成功升级为一般纳税人。
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对于企业来说，如何合理避税很重要。常用的增值税筹划方法有很多，下面简单介绍四个常用且基础的。1.在兼营事务中合理避税我国税法规定，交税人兼营不用的税率项目，需要分开核算，并且要按各自的税率核算增值税，不然就按照较高税率核算增值税。所以纳税人需要注意，在经营不同税率的项目时，记得分开照实记账，并核算出各自销售额，这样可以避免多交税款。2.挑选合理出售方法避税如果出售货品用现金折扣的方式，折扣额需要计入财务费用，不能从出售额中扣除；用商业折扣方式出售，如果折扣额和出售额在同一张发票上，则按折扣后的余额作为出售额核算缴纳增值税。综上，选用商业折扣方式更核算。3.在交税责任发生时间上合理避税如果选用赊销和分期收款办法出售货品，按合同约好的收款日期的当天为交税责任发作时刻。如果纳税人可以精确估计客户的付款时间，选用签订合同赊销或分期收款办法出售货品。虽然结尾交税金额一样，但是因为推迟了收入承认时间，也就推延了交税时间，因为钱的时刻价值，推迟其实也能带来解释作用。4.出口退税避税法我国税法规定，对于报关离境的出口货物，除了国家规则不能退税的货物外，一概交还已征得整治水。企业选用这种发放，要知道相关退税规模和退税核算方法，不能进行欺骗等手段。更多详情请关注格致会计官网。
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税收筹划可以帮助企业价值或股东权益最大化。但是筹划是要有原则的，否则可能实现不了预期结果。根据纳税筹划的性质，企业需要遵循以下原则：一、事前筹划原则纳税筹划要做到和现行税收政策法规不冲突。因为国家指定税法在税收法律行为之前，所以在经济活动中，企业的经济行为在向国家交纳税收之前。这其实也为筹划创造了有利条件。在已知现行税收法律规定的基础上，企业可以调整经济事务，选择最佳纳税方案，从而争取最大经济利益。没有经过事先筹划，一旦经济业务发生、应税收人已经确定，则纳税筹划将失去意义。这个时候再想减轻税收负担，就要靠偷税、逃税，但这样肯定是不可以的。所以企业在经营事务未发生、应税收人没确定时就要进行纳税筹划。二、保护性原则企业的经营情况在企业的账簿、凭证上都会有记录，而这也是税务机关进行征税的重要依据，是证明企业没有违法的重要依据。所以企业在税务筹划后，要保证账目、记账凭证等有关会计资料完整无缺。三、经济原则虽然税收筹划可以减轻税收负担，但是很多纳税筹划方案不符合成本效益原则而失败。纳税筹划根本上是属于企业财务管理，其目标和企业财管的目标相同，都是实现企业价值最大化。在具体纳税筹划时，要综合考虑采取该纳税统筹方案是否给企业带来绝对利益，要考虑到企业整体税负的降低和纳税绝对值的降低。四、适时调整原则纳税筹划是有其规律可循，但是不是任何条件下都能适用的。纳税人在不同国家，其法律关系是不同的；随着时间变化，我国法律也会发生变化。所以企业想要实现税收等经济利益最大化，就必须密切关注国家有关税法的变化，根据法律的变化随时调整纳税筹划方案，并要符合法律规定。更多详情请关注格致会计官网。
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企业纳税是必须履行的义务，而税务筹划可以帮助企业合理降低税务成本，让企业更好地发展。下面一起来看看企业税务筹划具体怎么做吧。

一、业务拆分

对于一些行业的企业，一项业务可能包含两个及以上的服务。在进行这项业务的时候，企业会采用统一记账的方式，这样的话在纳税时就需要按照几个服务中税率更高的税负来缴纳整体税负。所以企业在进行业务时，可以考虑具体服务项目的分割记账。

二、改变供应链

我国企业的纳税人为一般纳税人和小规模纳税人，两种税制不同。举例来说，一家一般纳税人企业去小规模纳税人企业购买产品，则无法获得可抵扣的产品票据，会导致企业成本的减少、利润的增加，相应的税负也就高了。

三、合理架构企业形式

可以在条件允许的情况下开展企业下属公司，开分公司可以帮助企业减少一定的税负。在一家企业总部和下属公司盈亏相同时，如果下属公司为分公司，企业不需要再纳税可以直接抵消盈利。

四、改变经营位置

也就是税收洼地，企业可以去有招商引资优惠政策的地区经营发展，可以减少纳税金额等。

五、优惠政策

国家其实出台了很多优惠政策，如“三免三减”，环保行业、高新行业等都有税率上的优惠。企业可以查询自己行业上的一些补贴，从而享受优惠。

六、转让定价

关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时指定的价格，可以在跨国经济活动中避税。

无论是哪种方式，都要注意必须在法律允许范围内进行。

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税收洼地是指在特定行政区域，政府为了吸引企业入驻，从而制定税收优惠政策、简化税收征管办法等政策的产业园区。也可以称作“经济开发区”。那么相对应的政策和其他内容有什么呢？

1.有限公司财政奖励政策

（1）增值税可以享受到地方留存50%的80%-85%返还给企业；

（2）企业所得税可以享受到地方留存40%的80%-85%返还给企业。

如果是当月纳税，则次月或次季度企业得到奖励。地区扶持奖励力度大，注册式招商还可以叠加原有的税收优惠政策享受，这种税务筹划方式很受推崇。

2.个人独资企业核定征收

原企业在园区内新成立个人独资企业并开展业务的话，在一段时间的经营后就可以享受到按行业利率的10%进行核定征收。个税税率固定在0.5%-2.1%，增值税仅按1%进行征收。加上附加税，总税负一共3.16%。一些大家都知道的直播卖货网红都拥有几家个人独资企业。

3.地区

除了政策外，我国最明显的税收洼地是西部大开发区，重庆、江西等地区也有。其中比较出名的是新疆霍尔果斯。它的税收优惠政策为“五免五减半”，即五年内免征企业所得税，等五年期满后，再免征五年所得税地方分成部分。

4.利与弊

税收洼地有利的一方面是可以带动当地的经济发展，使当地产业多样化；其弊端就是造成这些地区的税源流失，如霍尔果斯这类地区的税收优惠力度相当大，这样就会导致市场的统一性遭到破坏。

我国税收洼地并不少，企业可以视自己情况前去发展经营。

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纳税筹划是在国家法律允许的范围内实现税后纳税人的利益最大化。那么它具体有哪些特征呢？

1.合法性

这也是最基础的。纳税筹划就是在对国家制定的税法的分析研究后，在合法条件下进行纳税优化选择。

从之前纳税筹划的内容可以知道，纳税筹划的前提就是不违反国家现行的税收法律、法规，否则就是违法行为。所以，纳税人需要具备一定的税法知识，知道和自己密切相关的法律条款，做到不违法。

合法性体现在纳税筹划的手段是符合现行税法的，与法律、法规不冲突，不使用隐瞒、欺骗等违法手段。另一方面体现在税务机关无权干涉：纳税筹划本质上是根据国家的税法导向和漏洞进行筹划。国家对待钻空子的不能追究其法律责任，只能对相关税法进行健全和完善，以堵塞纳税人钻税法漏洞来降低税负的途径。所以纳税筹划必须是合法的，但不一定是合理的，这还是要看纳税人的自觉。

2.政策导向性

税收是国家控制的一个重要的经济杠杆。国家通过各种税收优惠政策，对税收进行多征或减征，让纳税人采取符合政策导向的行为，从而实现国家的宏观经济调整。

3.目的性

企业在纳税筹划时，都是围绕着企业的财务管理目标进行的，为了实现价值最大化和充分地享受、行使合法权利。

4.专业性

纳税筹划看纳税人如何运用税法，要求筹划者在精通税法、财会的同时，还要实现企业财务管理目标，节约税收成本的目的。

5.时效性

随着经济环境的变化，国家的税法也在不断完善修正，纳税筹划相对应的也要依据税法作出及时调整。

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